У сучасному світі дедалі більше людей прагнуть заробляти, надаючи послуги: від фрілансу до консультацій чи виконання разових робіт. Проте в Україні здійснення такої діяльності регулюється законодавством, і надання послуг без належної державної реєстрації, зокрема як фізичної особи-підприємця (ФОП), може мати серйозні юридичні наслідки. У цій статті ми детально розглянемо, що таке господарська діяльність, як до неї відноситься надання послуг, що передбачає державна реєстрація, чому не можна надавати послуги без неї, а також відповідальність за порушення.
1. Що таке господарська діяльність?
Господарська діяльність в Україні регулюється Господарським кодексом України (ГКУ). Згідно зі ст. 3 ГКУ, господарська діяльність — це діяльність суб’єктів господарювання, спрямована на виробництво та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що має цінову визначеність. Тобто це будь-яка систематична діяльність, метою якої є отримання прибутку.
Надання послуг є однією з форм господарської діяльності, якщо воно здійснюється на платній основі та має систематичний характер.
Наприклад, до надання послуг належать:
Наприклад, до надання послуг належать:
- Консультаційні послуги (юридичні, бухгалтерські, маркетингові);
- IT-послуги (розробка програмного забезпечення, веб-дизайн);
- Освітні послуги (репетиторство, курси);
- Послуги у сфері краси (перукарські, косметологічні);
- Ремонтні роботи, транспортні послуги тощо.
Важливо: разові послуги, які не мають систематичного характеру (наприклад, одноразова допомога з ремонтом чи консультація), можуть не підпадати під визначення господарської діяльності. Проте, якщо особа регулярно пропонує свої послуги, рекламує їх (наприклад, через соціальні мережі) або укладає договори, це розглядається як господарська діяльність, що потребує державної реєстрації.
2. Що таке державна реєстрація та яка вона буває?
Державна реєстрація — це офіційне оформлення суб’єкта господарювання в установленому законом порядку, що дозволяє йому легально здійснювати господарську діяльність. В Україні державна реєстрація регулюється Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань".
Види державної реєстрації для здійснення господарської діяльності:
ФОП — це найпоширеніша форма для фізичних осіб, які хочуть надавати послуги чи займатися іншою господарською діяльністю. Реєстрація ФОП дозволяє легально отримувати дохід, сплачувати податки та співпрацювати з клієнтами, включаючи юридичних осіб.
Процедура реєстрації ФОП включає:
Юридичні особи (ТОВ, ПП тощо) створюються для ведення бізнесу, який потребує складнішої організаційної структури. Для надання послуг ФОП зазвичай є більш зручною формою через простоту реєстрації та нижчі витрати на адміністрування.
Окремі види діяльності (наприклад, адвокатська, нотаріальна, медична практика) можуть здійснюватися без реєстрації ФОП, але з обов’язковою реєстрацією в податкових органах як самозайнята особа. Такі особи сплачують податки за загальною системою або за спрощеною (якщо відповідають умовам).
- Реєстрація фізичної особи-підприємця (ФОП)
ФОП — це найпоширеніша форма для фізичних осіб, які хочуть надавати послуги чи займатися іншою господарською діяльністю. Реєстрація ФОП дозволяє легально отримувати дохід, сплачувати податки та співпрацювати з клієнтами, включаючи юридичних осіб.
Процедура реєстрації ФОП включає:
- Подання заяви до державного реєстратора (через ЦНАП, нотаріуса або онлайн-портал "Дія");
- Вибір видів економічної діяльності (КВЕД);
- Вибір системи оподаткування (загальна або спрощена, наприклад, єдиний податок).
- Реєстрація юридичної особи
Юридичні особи (ТОВ, ПП тощо) створюються для ведення бізнесу, який потребує складнішої організаційної структури. Для надання послуг ФОП зазвичай є більш зручною формою через простоту реєстрації та нижчі витрати на адміністрування.
- Реєстрація самозайнятої особи
Окремі види діяльності (наприклад, адвокатська, нотаріальна, медична практика) можуть здійснюватися без реєстрації ФОП, але з обов’язковою реєстрацією в податкових органах як самозайнята особа. Такі особи сплачують податки за загальною системою або за спрощеною (якщо відповідають умовам).
3. Чому не можна надавати послуги без державної реєстрації?
Законодавство України вимагає, щоб господарська діяльність здійснювалася лише зареєстрованими суб’єктами.
Це зумовлено кількома причинами:
Держава прагне забезпечити сплату податків з усіх видів доходів. Якщо особа регулярно отримує дохід від надання послуг, але не зареєстрована як ФОП чи інший суб’єкт, вона ухиляється від оподаткування, що є порушенням.
Зареєстровані суб’єкти господарювання несуть відповідальність за якість наданих послуг, а клієнти можуть звертатися до суду чи інших органів у разі порушень. Незареєстрована діяльність ускладнює захист прав споживачів.
Державна реєстрація дозволяє відстежувати економічну активність, боротися з тіньовою економікою та забезпечувати соціальні гарантії (наприклад, пенсійне страхування для ФОП).
Юридичні особи (компанії, організації) зазвичай співпрацюють лише з зареєстрованими ФОП чи юридичними особами, оскільки це дозволяє їм законно списувати витрати та уникати штрафів за співпрацю з незареєстрованими особами.
Це зумовлено кількома причинами:
- Податковий контроль
Держава прагне забезпечити сплату податків з усіх видів доходів. Якщо особа регулярно отримує дохід від надання послуг, але не зареєстрована як ФОП чи інший суб’єкт, вона ухиляється від оподаткування, що є порушенням.
- Захист прав споживачів
Зареєстровані суб’єкти господарювання несуть відповідальність за якість наданих послуг, а клієнти можуть звертатися до суду чи інших органів у разі порушень. Незареєстрована діяльність ускладнює захист прав споживачів.
- Прозорість економіки
Державна реєстрація дозволяє відстежувати економічну активність, боротися з тіньовою економікою та забезпечувати соціальні гарантії (наприклад, пенсійне страхування для ФОП).
- Вимоги контрагентів
Юридичні особи (компанії, організації) зазвичай співпрацюють лише з зареєстрованими ФОП чи юридичними особами, оскільки це дозволяє їм законно списувати витрати та уникати штрафів за співпрацю з незареєстрованими особами.
Надання послуг без реєстрації ФОП чи іншої форми вважається незаконною підприємницькою діяльністю, якщо воно має систематичний характер і спрямоване на отримання прибутку.
4. Відповідальність за здійснення господарської діяльності без державної реєстрації
Здійснення господарської діяльності без належної державної реєстрації є адміністративним правопорушенням, а в деяких випадках може мати й кримінальні наслідки. Розглянемо детально:
4.1. Адміністративна відповідальність
Згідно зі ст. 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення (КУпАП), здійснення господарської діяльності без державної реєстрації тягне за собою накладення штрафу від 1000 до 2000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (на 2025 рік — від 17 000 до 34 000 грн) з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, отриманих внаслідок вчинення цього правопорушення, чи без такої.
Приклади порушень:
Державна податкова служба (ДПС) активно відстежує такі порушення, зокрема через моніторинг соціальних мереж, банківських транзакцій та скарг клієнтів. Якщо податкова виявить систематичне отримання доходу без реєстрації, порушнику загрожує штраф.
4.2. Податкові наслідки
Якщо особа отримує дохід від незареєстрованої діяльності, вона зобов’язана декларувати його як фізична особа та сплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% + військовий збір 1,5%. Однак, якщо податкова виявить, що діяльність була систематичною і потребувала реєстрації, до порушника можуть бути застосовані додаткові штрафи за ухилення від сплати податків.
4.3. Кримінальна відповідальність
У разі, якщо незареєстрована діяльність завдала значної шкоди державі чи споживачам, або якщо дохід від такої діяльності був особливо великим, може настати кримінальна відповідальність за ст. 212 Кримінального кодексу України (ухилення від сплати податків). Покарання включає штрафи, виправні роботи або навіть позбавлення волі.
4.4. Цивільно-правові ризики
Клієнти, які отримали неякісні послуги від незареєстрованого надавача, можуть звернутися до суду. Проте через відсутність офіційних договорів та реєстрації захист прав обох сторін ускладнений. Крім того, контрагенти (юридичні особи) можуть відмовитися оплачувати послуги, якщо виконавець не є зареєстрованим ФОП.
4.1. Адміністративна відповідальність
Згідно зі ст. 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення (КУпАП), здійснення господарської діяльності без державної реєстрації тягне за собою накладення штрафу від 1000 до 2000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (на 2025 рік — від 17 000 до 34 000 грн) з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, отриманих внаслідок вчинення цього правопорушення, чи без такої.
Приклади порушень:
- Надання платних консультацій через соціальні мережі без реєстрації ФОП;
- Регулярне виконання ремонтних робіт за плату;
- Продаж курсів чи тренінгів без оформлення підприємницької діяльності.
Державна податкова служба (ДПС) активно відстежує такі порушення, зокрема через моніторинг соціальних мереж, банківських транзакцій та скарг клієнтів. Якщо податкова виявить систематичне отримання доходу без реєстрації, порушнику загрожує штраф.
4.2. Податкові наслідки
Якщо особа отримує дохід від незареєстрованої діяльності, вона зобов’язана декларувати його як фізична особа та сплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% + військовий збір 1,5%. Однак, якщо податкова виявить, що діяльність була систематичною і потребувала реєстрації, до порушника можуть бути застосовані додаткові штрафи за ухилення від сплати податків.
4.3. Кримінальна відповідальність
У разі, якщо незареєстрована діяльність завдала значної шкоди державі чи споживачам, або якщо дохід від такої діяльності був особливо великим, може настати кримінальна відповідальність за ст. 212 Кримінального кодексу України (ухилення від сплати податків). Покарання включає штрафи, виправні роботи або навіть позбавлення волі.
4.4. Цивільно-правові ризики
Клієнти, які отримали неякісні послуги від незареєстрованого надавача, можуть звернутися до суду. Проте через відсутність офіційних договорів та реєстрації захист прав обох сторін ускладнений. Крім того, контрагенти (юридичні особи) можуть відмовитися оплачувати послуги, якщо виконавець не є зареєстрованим ФОП.
5. Чому ФОП є оптимальним вибором для надання послуг?
Реєстрація як ФОП має низку переваг для осіб, які надають послуги:
- Простота реєстрації
- Процедура займає 1-2 дні, а через портал "Дія" — кілька годин. Витрати на реєстрацію мінімальні.
- Спрощена система оподаткування
- ФОП на єдиному податку (1, 2 або 3 група) сплачує фіксований податок, що значно нижчий за ПДФО (18%). Наприклад, ФОП 2-ї групи у 2025 році сплачує близько 1500 грн на місяць (єдиний податок + ЄСВ).
- Легальна співпраця з клієнтами
- ФОП може укладати договори, видавати рахунки та працювати з юридичними особами, що підвищує довіру клієнтів.
- Соціальні гарантії
- Сплата єдиного соціального внеску (ЄСВ) зараховується до пенсійного стажу, що забезпечує соціальний захист.
- Мінімізація ризиків
- Реєстрація ФОП усуває ризик штрафів за незаконну діяльність та спрощує взаємодію з податковими органами.
6. Практичні рекомендації
- Оцініть характер вашої діяльності
- Якщо ви надаєте послуги разово, це може не вимагати реєстрації. Але систематична діяльність (регулярні замовлення, реклама, укладання договорів) потребує оформлення ФОП.
- Зареєструйтеся як ФОП
- Оберіть відповідну групу єдиного податку та КВЕДи, що відповідають вашій діяльності. Зверніться до ЦНАП або скористайтеся порталом "Дія".
- Ведіть облік доходів
- Навіть на спрощеній системі оподаткування важливо документувати доходи, щоб уникнути питань від податкової.
- Консультуйтеся з юристом або бухгалтером
- Якщо ви не впевнені, чи потрібна реєстрація, або маєте складну діяльність, зверніться до фахівця для уникнення помилок.
Висновок
Надання послуг без реєстрації ФОП чи іншої форми державної реєстрації є незаконним, якщо діяльність має систематичний характер і спрямована на отримання прибутку. Таке порушення тягне за собою адміністративну, податкову, а в окремих випадках кримінальну відповідальність, а також створює ризики для співпраці з клієнтами. Реєстрація як ФОП є найзручнішим і найвигіднішим способом легалізації діяльності для осіб, які надають послуги. Це не лише дозволяє уникнути штрафів, але й забезпечує соціальні гарантії, спрощує співпрацю з контрагентами та сприяє прозорій економічній діяльності.
Легалізація вашої діяльності — це перший крок до стабільного та успішного бізнесу. Якщо ви плануєте надавати послуги, подбайте про державну реєстрацію, щоб працювати законно та без ризиків.
Легалізація вашої діяльності — це перший крок до стабільного та успішного бізнесу. Якщо ви плануєте надавати послуги, подбайте про державну реєстрацію, щоб працювати законно та без ризиків.
🔒 Плануєте відкрити бізнес чи новий напрям діяльності та не знаєте який КВЕД обрати?
👨⚖️ Наші кваліфіковані юристи з радістю допоможуть вам у проведенні всіх необхідних процедур щодо реєстрації, вибору КВЕД та юридичного супроводу.
📞 Для отримання консультації юриста з даних питань звертайтесь за номерами: +380 97 507 06 53 або +380 93 228 01 24
🔐Напишіть нам на:
🌐 Чи залишайте форму зворотнього звʼязку у нас на сайті — https://inseinin.com.ua/business
Оберіть INSEININ для супроводу ФОП та ТОВ - Забезпечте Безпеку вашому Бізнесу з надійним КВЕД! 🌐💼
✅ЧИТАТИ БІЛЬШЕ НОВИН ПО ТЕМІ У👉TELEGRAM📲
👨⚖️ Наші кваліфіковані юристи з радістю допоможуть вам у проведенні всіх необхідних процедур щодо реєстрації, вибору КВЕД та юридичного супроводу.
📞 Для отримання консультації юриста з даних питань звертайтесь за номерами: +380 97 507 06 53 або +380 93 228 01 24
🔐Напишіть нам на:
🌐 Чи залишайте форму зворотнього звʼязку у нас на сайті — https://inseinin.com.ua/business
Оберіть INSEININ для супроводу ФОП та ТОВ - Забезпечте Безпеку вашому Бізнесу з надійним КВЕД! 🌐💼
✅ЧИТАТИ БІЛЬШЕ НОВИН ПО ТЕМІ У👉TELEGRAM📲