Складання договору для Інституту спільного інвестування з Аудитором
2025-04-10 15:00
Складання договору для Інституту спільного інвестування з Аудитором: правові аспекти та практичні рекомендації
Інститути спільного інвестування (ІСІ) є важливим елементом фінансового ринку, що дозволяють акумулювати кошти інвесторів для їх подальшого інвестування в різноманітні активи. У процесі своєї діяльності ІСІ стикаються з необхідністю забезпечення прозорості, законності та належного контролю за фінансовими операціями. Одним із ключових інструментів для досягнення цих цілей є залучення аудитора та укладення з ним відповідного договору. У цій статті ми розглянемо особливості складання договору між ІСІ та аудитором, визначимо ключові поняття, правові вимоги та надамо практичні поради для підготовки такого документа з урахуванням українського законодавства.
Визначення ключових понять
Перш ніж перейти до деталей складання договору, важливо розібратися з основними термінами, які будуть використовуватися в процесі аналізу:
Інститут спільного інвестування (ІСІ) – це юридична особа (або фонд без статусу юридичної особи у випадку пайового інвестиційного фонду), яка створена для залучення коштів інвесторів з метою їх інвестування в цінні папери, нерухомість чи інші активи для отримання прибутку. В Україні діяльність ІСІ регулюється Законом України "Про інститути спільного інвестування" від 5 липня 2012 року № 5080-VI.
Аудитор – це незалежний суб’єкт аудиторської діяльності, який має право проводити перевірку фінансової звітності та інших аспектів діяльності ІСІ відповідно до Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" від 21 грудня 2017 року № 2258-VIII. Аудитор забезпечує об’єктивну оцінку фінансового стану та відповідності діяльності ІСІ законодавчим вимогам.
Договір з аудитором – це письмова угода між ІСІ (або компанією з управління активами, що діє від імені ІСІ) та аудитором, яка визначає умови надання аудиторських послуг, права та обов’язки сторін, порядок оплати, строки виконання робіт тощо.
Правові основи укладення договору
Діяльність ІСІ в Україні регулюється низкою нормативно-правових актів, серед яких:
Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР), що встановлюють додаткові вимоги до діяльності ІСІ.
Згідно з законодавством, ІСІ зобов’язані регулярно подавати фінансову звітність, яка підлягає обов’язковому аудиту, якщо це передбачено законом або внутрішніми документами фонду (наприклад, регламентом чи статутом). Аудиторська перевірка є не лише вимогою регулятора, а й інструментом підвищення довіри з боку інвесторів, оскільки вона підтверджує достовірність звітності та відповідність діяльності ІСІ встановленим нормам.
Структура договору з аудитором
Договір між ІСІ та аудитором є різновидом договору про надання послуг, тому його зміст має відповідати загальним вимогам Цивільного кодексу України (статті 901–907). Водночас, враховуючи специфіку діяльності ІСІ, документ повинен містити деталізовані положення. Ось основні розділи договору:
Предмет договору У цьому розділі чітко визначається, які саме послуги надаватиме аудитор. Наприклад:
Проведення аудиту фінансової звітності ІСІ за певний період (звітний рік).
Перевірка відповідності діяльності ІСІ вимогам НКЦПФР.
Надання висновків щодо ефективності внутрішнього контролю та управління активами.
Приклад формулювання: "Аудитор зобов’язується провести аудит фінансової звітності ІСІ за 2025 фінансовий рік відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (ISA) та надати аудиторський висновок".
Права та обов’язки сторін
Обов’язки аудитора:
Виконувати перевірку якісно, об’єктивно та у встановлені строки.
Дотримуватися конфіденційності отриманої інформації.
Надавати звіт про результати аудиту у письмовій формі.
Обов’язки ІСІ:
Надати аудитору доступ до всієї необхідної документації (фінансові звіти, договори, реєстри активів тощо).
Забезпечити умови для роботи аудитора (наприклад, доступ до офісу чи електронних систем).
Строк виконання послуг У договорі необхідно вказати конкретні дати початку та завершення аудиту, а також строки подання аудиторського висновку. Наприклад: "Аудитор завершує перевірку не пізніше 15 березня 2026 року, а аудиторський висновок надається до 20 березня 2026 року".
Вартість послуг та порядок оплати Вартість аудиторських послуг залежить від обсягу роботи, складності перевірки та репутації аудиторської компанії. У договорі зазначається:
Загальна сума (наприклад, фіксована або погодинна оплата).
Умови оплати (аванс, оплата після завершення тощо).
Можливість перегляду вартості у разі виявлення додаткових обсягів роботи.
Відповідальність сторін
Аудитор несе відповідальність за якість наданих послуг та достовірність висновків.
ІСІ відповідає за надання повної та достовірної інформації. У разі приховування даних аудитор може відмовитися від виконання договору або вказати обмеження у своєму висновку.
Конфіденційність Оскільки аудитор отримує доступ до комерційної та фінансової інформації ІСІ, договір має передбачати зобов’язання щодо нерозголошення даних третім особам, крім випадків, передбачених законом.
Порядок вирішення спорів Рекомендується вказати, що спори вирішуються шляхом переговорів, а у разі невдачі – у судовому порядку за законодавством України.
Практичні рекомендації для складання договору
Індивідуалізація умов Уникайте шаблонних договорів. Кожен ІСІ має свої особливості (наприклад, тип фонду – відкритий, закритий чи венчурний), тому договір має враховувати специфіку його діяльності та активів.
Залучення юристів Для підготовки договору рекомендується залучити юридичну компанію, яка спеціалізується на фінансовому праві (наприклад, INSEININ). Юристи допоможуть врахувати всі регуляторні вимоги та уникнути юридичних ризиків.
Перевірка кваліфікації аудитора Перед укладенням договору переконайтеся, що аудитор внесений до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності, який веде Орган суспільного нагляду за аудиторською діяльністю (ОСНАД).
Узгодження обсягу аудиту Чітко пропишіть, які аспекти діяльності ІСІ підлягають перевірці. Наприклад, якщо фонд інвестує в нерухомість, аудитор має перевірити не лише фінансову звітність, а й документи, що підтверджують право власності на активи.
Врахування міжнародних стандартів Якщо ІСІ планує залучати іноземних інвесторів, аудит має проводитися за Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ) та Міжнародними стандартами аудиту (ISA). Це варто зазначити у договорі.
Висновок
Укладення договору між Інститутом спільного інвестування та аудитором – це не лише формальна процедура, а й важливий крок до забезпечення прозорості діяльності фонду та захисту інтересів інвесторів. Правильно складений договір мінімізує ризики для обох сторін, гарантує чітке виконання обов’язків та сприяє дотриманню законодавчих вимог. Юридична компанія INSEININ готова надати професійну підтримку у підготовці такого договору, враховуючи всі нюанси фінансового права та специфіку діяльності ІСІ.
Тож, якщо ваш ІСІ потребує надійного партнера для складання договору з аудитором, звертайтеся до фахівців, які знають, як зробити цей процес максимально ефективним і безпечним!
🌟 Шукаєте юридичну підтримку з даних питань?
Кваліфіковані юристи Юридичної компанії INSEININ зможуть вам допомогти!
🏛️ Експертність: Наші кваліфіковані юристи мають велику команду та різнобічний досвід у всіх галузях права і готові допомогти вам у будь-якій ситуації.
🔍 Індивідуальний підхід: Ми розуміємо, що кожна справа унікальна.
З INSEININ ви отримаєте персоналізоване планування та підтримку, яка відповідає вашим потребам.
💼 Широкий спектр послуг: Від консультацій та підготовки документів до представництва в суді, ми забезпечимо повний спектр юридичних послуг для бізнесу та приватних осіб.
🤝 Довіра та конфіденційність: Ваші інтереси - наш пріоритет.
З INSEININ ви можете бути впевнені у високому рівні професіоналізму та конфіденційності.
📞 Для отримання консультації Юриста з корпоративного права Юридичної компанії INSEININ телефонуйте за номерами: +380 97 507 06 53 або +380 93 228 01 24