Як оподатковуватимуться операції з криптовалютами у 2024 року (купівля, продаж, обмін)?

Оподаткування операцій з Криптовалютами в Україні: Нові умови для податкової дисципліни за новим Законом

Автор: Юрист, Експерт з податкового та Фінансового Права

В епоху росту криптовалют та блокчейн-технологій, оподаткування операцій з цифровими активами стає необхідним питанням для інвесторів, торговців та учасників цього динамічного ринку. В Україні, яка демонструє відкритість до інновацій та цифрових технологій, правила оподаткування криптовалют, як і саме розуміння, що це все таки? Намагались визначити нормами законодавства котре хоч і було прийнято, але до не запрацювало і відповіді не надало (мова про Закон про віртуальні активи).

Проблематику містить не тільки неточність визначення самого поняття "крипти" котрого держава іменувала "віртуальним активом", а й те як законодавець виділяє обʼєктом цивільних прав, а не платіжний фінансовий інструмент. Проте проблема не лише в цьому, а те, що фактично "віртуальний актив" не є легально-оборотним в законодавчому розумінні через відсутність процедури. Тобто крипта в Україні легально не оподатковується і відповідно не існує. Адже такий обовʼязок повинен був визначити Податковий кодекс, але відповідні зміни прийняті не були.

Тепер на шляху до виправлення ситуації законодавець пропонує проект Закону (повна назва: Проект Закону про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо врегулювання обороту віртуальних активів в Україні) котрий був у розробці цілий попередній рік і уже начебто є покращеним варіантом вирішення одразу усіх недопрацювань.

Давайте розглянемо, як будуть оподатковуються операції з криптовалютами, зокрема купівля, продаж та обмін.

Оподаткування криптовалюти в Україні - для фізичних осіб визначається загальна ставка в 18%, а також додатково 1.5% військового збору. Загальна кінцева відсоткова ставка до вирахування 19.5% за дохід одержаний фізичною особою за операції з криптовалютою.

1. Податок на Доходи Фізичних Осіб (ПДФО) 18%

Одним із ключових аспектів оподаткування криптовалют є зобов'язання сплачувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) при здійсненні прибуткових операцій - 18%. Законодавчий акт визначає, що приріст вартості криптовалютних активів вважається об'єктом оподаткування.

2. Військовий збір 1.5% та Податок на Додану Вартість (ПДВ):

Питання віднесення криптовалют до об'єктів оподаткування військовий збір також стає обовʼязковим та встановлюється на рівні - 1.5%. За замовчуванням, операції з криптовалютами не є об'єктом оподаткування ПДВ, але у випадках обміну на традиційні валюти, це питання вимагає уваги.

3. Обов'язкові Звіти та Декларації:

Особливу увагу слід приділити обов'язковим звітам та деклараціям, пов'язаним із володінням та операціями з криптовалютами. Індивіди та компанії, що мають значні обсяги операцій, зобов'язані будуть надавати відомості податковим органам у відповідності з встановленими термінами та формами звітності.

4. Податок на Нерухомість та Інші Податки:

При використанні криптовалют у нерухомісних операціях, наприклад, при купівлі нерухомості за допомогою цифрових активів, слід ретельно вивчити можливі податкові зобов'язання, такі як податок на нерухомість. Окремо від обовʼязкових платежів встановлених законодавчо при купівлі-продажі нерухомості.

Заключні Думки: Оподаткування операцій з криптовалютами в Україні є динамічною та розвивається сферою, яка вимагає уважного вивчення та професійного юридичного консультування. Підтримуючи дотримання податкового законодавства та надаючи вірне юридичне супроводження, адвокати можуть допомогти учасникам криптовалютного ринку успішно оптимізувати свою фінансову діяльність в межах закону.