ПОДАТКОВЕ ТА МИТНЕ ПРАВО ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ INSEININ
Подача Повідомлення звіту про КІК строки, документи, процедура
2025-06-30 14:16

Подача Повідомлення звіту про КІК які строки, документи, процедура

Подача Повідомлення звіту про КІК у 2025 році: Детальна процедура

У 2025 році звітність про контрольовані іноземні компанії (КІК) залишається важливим аспектом для резидентів України, які володіють або контролюють іноземні компанії. Законодавство України, зокрема Податковий кодекс (ПКУ), встановлює чіткі вимоги щодо подання повідомлення та звіту про КІК. У цій статті Юридична компанія INSEININ роз’яснює, хто зобов’язаний подавати повідомлення, які строки, документи та процедура діють, а також які ризики можуть виникнути у разі невиконання вимог.

Хто такі КІК і хто подає повідомлення?

Контрольована іноземна компанія (КІК) – це юридична особа, зареєстрована за межами України, яка перебуває під контролем резидента України (фізичної або юридичної особи). Відповідно до ст. 39-2 ПКУ, контроль вважається, якщо:
  1. Фізична або юридична особа володіє часткою в іноземній компанії більше ніж 50% самостійно або більше ніж 10% у сукупності з іншими резидентами України.
  2. Резидент України має фактичний контроль над компанією (наприклад, право впливати на управлінські рішення, розпоряджатися активами чи прибутком).
Хто подає повідомлення?
  • Фізичні особи – резиденти України, які є контролерами КІК.
  • Юридичні особи – резиденти України, які мають частку або контроль над іноземною компанією.
Повідомлення про КІК необхідно подавати у разі:
  • Набуття частки в іноземній компанії.
  • Початку здійснення фактичного контролю над КІК.
  • Відчуження частки або припинення контролю над КІК.
  • Ліквідації КІК.

Строки подання повідомлення про КІК у 2025 році

Згідно з чинним законодавством, повідомлення про КІК подається протягом 60 днів з моменту:
  • Набуття частки в КІК.
  • Зміни частки в КІК (збільшення чи зменшення).
  • Початку або припинення фактичного контролю.
  • Ліквідації чи реорганізації КІК.
Наприклад, якщо резидент України придбав частку в іноземній компанії 15 лютого 2025 року, повідомлення необхідно подати до 15 квітня 2025 року.
Щодо щорічного звіту про КІК, строки подання у 2025 році такі:
  • Фізичні особи: до 1 травня 2025 року разом із декларацією про майновий стан і доходи за 2024 рік.
  • Юридичні особи: до 1 березня 2025 року разом із декларацією з податку на прибуток.
Якщо останній день подання припадає на вихідний або святковий день, строк переноситься на наступний робочий день.

Процедура подання повідомлення про КІК

Крок 1. Підготовка повідомлення

Повідомлення про КІК подається в електронному вигляді через Електронний кабінет платника податків на офіційному порталі Державної податкової служби України (ДПС). Форма повідомлення затверджена наказом Міністерства фінансів України № 512 від 22 вересня 2022 року.
Інформація, яку необхідно вказати в повідомленні:
  • Найменування КІК.
  • Реєстраційний номер КІК у країні її реєстрації.
  • Адреса іноземної компанії.
  • Частка володіння контролера (у відсотках).
  • Тип події (набуття частки, зміна частки, припинення контролю тощо).
  • Документи, що підтверджують контроль (наприклад, статут, договір про придбання частки).

Крок 2. Збір підтверджуючих документів

До повідомлення необхідно додати копії документів, що підтверджують:
  • Факт набуття або відчуження частки.
  • Фактичний контроль над КІК (наприклад, довіреність, рішення зборів акціонерів).
  • Ліквідацію чи реорганізацію КІК.
Документи
Фінансова звітність КІК. Для складання звіту про КІК необхідно надати фінансову звітність компанії за звітний період, зокрема баланс, звіт про прибутки та збитки, а також інформацію про операції, що впливають на оподатковуваний дохід. У деяких випадках звіт може бути поданий у скороченій формі, якщо виконуються певні умови (наприклад, якщо КІК не отримує прибутку або якщо дохід не підлягає оподаткуванню в Україні).

Крок 3. Подання повідомлення через Електронний кабінет

  1. Зареєструйтесь або увійдіть до Електронного кабінету платника податків на сайті ДПС.
  2. Завантажте форму повідомлення (J1316801 для фізичних осіб або F1316801 для юридичних осіб).
  3. Заповніть усі необхідні поля, додайте скан-копії документів.
  4. Підпишіть повідомлення за допомогою електронного підпису (КЕП).
  5. Надішліть повідомлення через кабінет. Після подання ви отримаєте квитанцію про прийняття.

Крок 4. Перевірка статусу

Після подання повідомлення перевірте статус обробки в Електронному кабінеті. У разі виявлення помилок ДПС може запросити додаткові документи або уточнення.

Формат звіту про КІК

Звіт про КІК може бути поданий у двох форматах:
  • Повний звіт: містить детальну фінансову звітність КІК, включаючи баланс, звіт про прибутки та збитки, а також розрахунок скоригованого прибутку КІК.
  • Скорочений звіт: подається, якщо КІК відповідає певним умовам, наприклад, якщо компанія не отримувала прибутку або якщо її дохід звільнений від оподаткування в Україні.

Штрафи та ризики

Неподання повідомлення або звіту про КІК, а також подання недостовірної інформації може призвести до штрафів:
  • За неподання повідомлення: штраф у розмірі 100 прожиткових мінімумів (станом на 2025 рік – приблизно 303 400 грн).
  • За неподання звіту: штраф до 300 прожиткових мінімумів (приблизно 910 200 грн).
  • За несвоєчасне подання: штраф у розмірі 10 прожиткових мінімумів за кожен місяць прострочення.
Крім того, помилки у звіті можуть призвести до донарахування податків та пені.

Поради від Юридичної компанії INSEININ

  1. Залучайте фахівців. Підготовка повідомлення та звіту про КІК – складний процес, що потребує знання міжнародного та українського податкового законодавства. Зверніться до юристів або бухгалтерів, щоб уникнути помилок.
  2. Своєчасно готуйте документи. Заздалегідь зберіть фінансову звітність КІК, щоб укластися в строки подання.
  3. Перевіряйте актуальність інформації. Законодавство щодо КІК може змінюватися, тому стежте за оновленнями на офіційних ресурсах ДПС.
  4. Зберігайте підтвердження подання. Зберігайте квитанції про подання повідомлення та звіту для уникнення спірних ситуацій із податковими органами.

Висновок

Подача повідомлення та звіту про КІК у 2025 році – це обов’язок резидентів України, які контролюють іноземні компанії. Дотримання строків, правильне оформлення документів та подання через Електронний кабінет допоможуть уникнути штрафів і проблем із податковими органами. Юридична компанія INSEININ готова надати професійну підтримку у підготовці та поданні звітності про КІК, щоб забезпечити відповідність усім вимогам законодавства.
Для отримання консультації звертайтесь до наших спеціалістів за контактами, вказаними на сайті.
Шукаєте юридичну підтримку з даних питань?

Кваліфіковані податкові юристи Юридичної компанії INSEININ зможуть вам допомогти!

🏛️ Експертність: Наші кваліфіковані юристи мають велику команду та різнобічний досвід у всіх галузях права і готові допомогти вам у будь-якій ситуації.

🔍 Індивідуальний підхід: Ми розуміємо, що кожна справа унікальна.

З INSEININ ви отримаєте персоналізоване планування та підтримку, яка відповідає вашим потребам.

💼 Широкий спектр послуг: Від консультацій та підготовки документів до представництва в суді, ми забезпечимо повний спектр юридичних послуг для бізнесу та приватних осіб.

🤝 Довіра та конфіденційність: Ваші інтереси - наш пріоритет.

З INSEININ ви можете бути впевнені у високому рівні професіоналізму та конфіденційності.

📞 Для отримання консультації Юриста з податкового права Юридичної компанії INSEININ телефонуйте за номерами: +380 97 507 06 53 або +380 93 228 01 24

🔐 Напишіть нам на

💼 [РОЗРАХУВАТИ ВАРТІСТЬ ПОСЛУГИ]

✅ЧИТАТИ БІЛЬШЕ НОВИН ПО ТЕМІ У👉TELEGRAM📲