Податки з продажу через OLX, Prom чи Rozetka хто повинен їх платити: ФОП, Дропшипінг чи фізичні особи?
У 2025 році український уряд запроваджує нові правила оподаткування доходів, отриманих фізичними особами від продажів товарів або надання послуг через цифрові платформи, такі як OLX, Prom чи Rozetka. Ці зміни, схвалені 29 квітня 2025 року, базуються на законопроєкті Міністерства фінансів щодо міжнародного автоматичного обміну інформацією про доходи. Вони спрямовані на підвищення прозорості фінансових операцій і залучення додаткових надходжень до державного бюджету.
У цій статті ми детально розберемо, як працюватимуть нові правила, які ставки податків застосовуватимуться, які вимоги висуваються до продавців, а також що це означає для звичайних українців, які продають товари на популярних платформах.
У цій статті ми детально розберемо, як працюватимуть нові правила, які ставки податків застосовуватимуться, які вимоги висуваються до продавців, а також що це означає для звичайних українців, які продають товари на популярних платформах.
Що змінюється у 2025 році?
Згідно з новим законопроєктом, доходи фізичних осіб від продажів через цифрові платформи тепер підлягатимуть оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставками 5% або 18%, а також військовим збором у розмірі 5%. Податковий кодекс України доповнено новою статтею «Міжнародний автоматичний обмін інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи», яка регулює механізми перевірки, ідентифікації продавців і подання звітів до Державної податкової служби (ДПС).
Податок з продажу через OLX, Prom чи Rozetka — це податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір, які стягуються з доходів, отриманих від продажу товарів або надання послуг через цифрові платформи, такі як OLX, Prom чи Rozetka, доходи оподатковуються за ставками 5% або 18% ПДФО плюс 5% військовий збір, залежно від виконання умов, таких як відкриття спеціального банківського рахунку, обсяг доходу (до 6,7 млн грн на рік), кількість продажів (до трьох на суму до 2000 євро) та статус продавця (не самозайнята особа, без найманих працівників, продаж непідакцизних товарів). Обов’язок утримання та перерахування податків покладається на операторів платформ, які виступають податковими агентами OLX, Prom чи Rozetka.
Податок з продажу через OLX, Prom чи Rozetka — це податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір, які стягуються з доходів, отриманих від продажу товарів або надання послуг через цифрові платформи, такі як OLX, Prom чи Rozetka, доходи оподатковуються за ставками 5% або 18% ПДФО плюс 5% військовий збір, залежно від виконання умов, таких як відкриття спеціального банківського рахунку, обсяг доходу (до 6,7 млн грн на рік), кількість продажів (до трьох на суму до 2000 євро) та статус продавця (не самозайнята особа, без найманих працівників, продаж непідакцизних товарів). Обов’язок утримання та перерахування податків покладається на операторів платформ, які виступають податковими агентами OLX, Prom чи Rozetka.
Ключова особливість нового законодавства полягає в тому, що обов’язки податкового агента покладаються на операторів цифрових платформ, таких як OLX, Prom, Rozetka тощо. Це означає, що саме платформи будуть відповідальні за утримання податків із доходів продавців і перерахування їх до бюджету. Такий підхід спрощує процес для фізичних осіб, але водночас підвищує рівень контролю з боку держави.
Хто і як платитиме податки?
Нові правила передбачають два основні сценарії оподаткування, залежно від обсягу продажів, статусу продавця та використання спеціального банківського рахунку.
1. Оподаткування за ставкою 5% ПДФО + 5% військовий збір
Фізична особа може скористатися зниженою ставкою податку (5% ПДФО + 5% військовий збір, тобто загалом 10%), якщо відповідає таким умовам:
- Відкриття спеціального поточного рахунку: Продавець має відкрити в банку окремий рахунок, призначений виключно для здійснення звітної діяльності через цифрові платформи, і надати банку згоду на розкриття інформації, що містить банківську таємницю.
- Використання спеціального рахунку: Усі розрахунки, пов’язані з продажами через платформу, повинні проводитися через цей рахунок.
- Відсутність статусу самозайнятої особи: Продавець не повинен бути зареєстрованим як фізична особа-підприємець (ФОП) чи самозайнята особа.
- Відсутність найманих працівників: Продавець не використовує працю інших осіб.
- Обмеження доходу: Загальний дохід від продажів протягом календарного року не перевищує 834 розміри мінімальної заробітної плати (приблизно 6,7 млн гривень станом на 1 січня 2025 року).
- Продаж непідакцизних товарів: Продавець не здійснює торгівлю підакцизними товарами, такими як алкоголь, тютюнові вироби чи паливо.
Цей режим є вигідним для тих, хто регулярно продає товари через платформи, але не перевищує встановлений ліміт доходу. Наприклад, це може стосуватися продавців вживаних речей, хендмейд-виробів чи інших товарів, які не потребують масштабного бізнесу.
2. Оподаткування за ставкою 18% ПДФО + 5% військовий збір
Якщо фізична особа не відповідає вищезазначеним умовам (наприклад, не відкрила спеціальний рахунок або перевищила ліміт доходу), її дохід оподатковуватиметься за стандартною ставкою 18% ПДФО + 5% військовий збір, тобто загалом 23%. Цей режим застосовується, зокрема, до продавців, які:
- Здійснюють продажі як самозайняті особи.
- Використовують найманих працівників.
- Продають підакцизні товари.
- Перевищують ліміт доходу в 6,7 млн гривень на рік.
- Не відкрили спеціальний рахунок для звітної діяльності.
3. Спеціальний режим для невеликих продажів
Для фізичних осіб, які здійснюють не більше трьох продажів на рік на загальну суму до 2000 євро (еквівалент у гривнях залежить від курсу НБУ), передбачено спрощення. У таких випадках продавець може не відкривати спеціальний банківський рахунок і використовувати свої звичайні поточні рахунки, відкриті для особистих потреб. Податки при цьому становитимуть 5% ПДФО + 5% військовий збір (загалом 10%).
Цей режим ідеально підходить для тих, хто час від часу продає вживані речі, наприклад, одяг, техніку чи меблі на OLX. Однак із четвертого продажу, якщо спеціальний рахунок не відкрито, ставка податку зростає до 23% (18% ПДФО + 5% військовий збір).
Чому немає неоподатковуваного мінімуму?
Одним із найбільш дискусійних моментів нового законодавства є відсутність так званого «неоподатковуваного мінімуму» — суми доходу, яка б звільнялася від оподаткування. Незважаючи на попередні обіцянки влади, уряд не передбачив жодних пільг для дрібних продавців, які, наприклад, продають вживані речі для покриття особистих потреб. Це означає, що навіть із першого продажу на платформі (наприклад, старого дивана за 1000 гривень) буде утримано 10% податку, якщо продаж підпадає під дію нових правил.
Такий підхід викликав критику, адже він може ускладнити життя звичайним громадянам, які не займаються комерційною діяльністю, а просто позбуваються непотрібних речей. Водночас уряд аргументує це необхідністю боротьби з тіньовою економікою та гармонізацією українського законодавства з міжнародними стандартами.
Як працюватиме автоматичний обмін інформацією?
Новий закон запроваджує механізм міжнародного автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи. Це означає, що оператори платформ (OLX, Prom, Rozetka тощо) будуть зобов’язані:
- Проводити комплексну перевірку користувачів: Ідентифікувати продавців, перевіряти їхні дані та статус (резидент/нерезидент, фізична особа чи ФОП).
- Визначати підзвітних продавців: Встановлювати, хто з користувачів підпадає під оподаткування за новими правилами.
- Подавати звіти до ДПС: Передавати інформацію про доходи продавців до податкової служби для подальшого контролю.
Цей механізм відповідає міжнародним стандартам, зокрема ініціативам Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) щодо боротьби з ухиленням від сплати податків. Наприклад, подібні правила вже діють у країнах Європейського Союзу, де цифрові платформи, такі як eBay чи Amazon, передають дані про доходи продавців до податкових органів.
Що це означає для продавців на OLX, Prom чи Rozetka?
Нові правила матимуть різний вплив на різні категорії продавців. Розглянемо основні сценарії:
1. Дрібні продавці вживаних речей
Якщо ви продаєте на OLX старі меблі, одяг чи техніку і робите не більше трьох продажів на рік на суму до 2000 євро, вам не доведеться відкривати спеціальний рахунок. Податки (10%) утримають автоматично, і ви зможете використовувати свої звичайні банківські рахунки. Однак із четвертого продажу податок зросте до 23%, якщо ви не відкриєте спеціальний рахунок.
Порада: Якщо ви плануєте продавати більше трьох разів на рік, подумайте про відкриття спеціального рахунку, щоб зберегти ставку 10%.
2. Регулярні продавці (хендмейд, дропшипінг тощо)
Для тих, хто регулярно продає товари через Prom чи Rozetka (наприклад, хендмейд-вироби, одяг чи аксесуари), вигідніше відкрити спеціальний рахунок і дотримуватися умов для ставки 10%. Це дозволить уникнути високого податку (23%) і спростить звітність, адже платформа сама утримає податки.
Порада: Слідкуйте за своїм річним доходом, щоб не перевищити ліміт у 6,7 млн гривень, і уникайте продажів підакцизних товарів.
3. Професійні продавці та ФОП
Якщо ви вже зареєстровані як ФОП або самозайнята особа, нові правила не змінять вашого статусу. Ви платитимете податки відповідно до обраної системи оподаткування (наприклад, спрощена система чи загальна). Однак платформи все одно передаватимуть дані про ваші доходи до ДПС, що може посилити контроль із боку податкової.
Порада: Переконайтеся, що ваші продажі відповідають заявленій діяльності, і ведіть чіткий облік доходів.
Які юридичні виклики та нюанси можуть виникнути?
Нові правила, хоча й спрямовані на підвищення прозорості, можуть створити певні труднощі для продавців і платформ:
- Складність для дрібних продавців: Відкриття спеціального рахунку та надання згоди на розкриття банківської таємниці може бути незручним для тих, хто продає лише час від часу.
- Технічні виклики для платформ: Оператори платформ повинні будуть впровадити складні системи для ідентифікації продавців і передачі даних до ДПС, що може призвести до затримок або помилок.
- Ризик тінізації: Деякі продавці можуть перейти на неофіційні канали продажів (наприклад, через соціальні мережі чи месенджери), щоб уникнути податків.
Юридичні поради податкового юриста INSEININ як підготуватися до нових правил оподаткування?
Щоб адаптуватися до змін, продавцям варто виконати кілька кроків:
- Оцініть обсяг своїх продажів: Визначте, чи підпадаєте ви під спрощений режим (до трьох продажів на 2000 євро) чи потребуєте спеціального рахунку.
- Проконсультуйтеся з банком: Дізнайтесь, як відкрити спеціальний поточний рахунок і які документи для цього потрібні.
- Ведіть облік доходів: Записуйте всі свої продажі, щоб уникнути перевищення ліміту в 6,7 млн гривень.
- Слідкуйте за новинами: Нове законодавство може зазнавати змін або уточнень, тому важливо бути в курсі оновлень від ДПС чи Мінфіну.
Висновок
Нові правила оподаткування доходів від продажів через OLX, Prom чи Rozetka, які набудуть чинності у 2025 році, є частиною до підвищення прозорості цифрової економіки. Однак відсутність неоподатковуваного мінімуму та додаткові вимоги, такі як відкриття спеціального рахунку, можуть ускладнити життя дрібним продавцям.
Для тих, хто продає час від часу, спрощений режим із трьома продажами на суму до 2000 євро є зручним рішенням. Регулярним продавцям варто заздалегідь підготуватися до нових правил проконсультувавшись у податкового юриста ЮК INSEININ з питань відкриття спеціального рахунку та організації обліку доходів.
Також податковий юрист зможе проконсультувати та надати поради, щодо податкової оптимізації і виконання усіх регіональних вимог бізнесу.
Також податковий юрист зможе проконсультувати та надати поради, щодо податкової оптимізації і виконання усіх регіональних вимог бізнесу.
Шукаєте юридичну підтримку з даних питань?
Кваліфіковані юристи Юридичної компанії INSEININ зможуть вам допомогти!
🏛️ Експертність: Наші кваліфіковані юристи мають велику команду та різнобічний досвід у всіх галузях права і готові допомогти вам у будь-якій ситуації.
🔍 Індивідуальний підхід: Ми розуміємо, що кожна справа унікальна.
З INSEININ ви отримаєте персоналізоване планування та підтримку, яка відповідає вашим потребам.
💼 Широкий спектр послуг: Від консультацій та підготовки документів до представництва в суді, ми забезпечимо повний спектр юридичних послуг для бізнесу та приватних осіб.
🤝 Довіра та конфіденційність: Ваші інтереси - наш пріоритет.
З INSEININ ви можете бути впевнені у високому рівні професіоналізму та конфіденційності.
📞 Для отримання консультації Юриста з корпоративного права Юридичної компанії INSEININ телефонуйте за номерами: +380 97 507 06 53 або +380 93 228 01 24
🔐 Напишіть нам на
💼 [РОЗРАХУВАТИ ВАРТІСТЬ ПОСЛУГИ]
✅ЧИТАТИ БІЛЬШЕ НОВИН ПО ТЕМІ У👉TELEGRAM📲