ПОДАТКОВЕ ТА МИТНЕ ПРАВО ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ INSEININ

Податкова оптимізація бізнесу - Структурування податків бізнесу

2025-06-30 16:08

Податкова оптимізація бізнесу в Україні: Стратегії структурування податків

Податкова оптимізація бізнесу – це комплекс законних заходів, спрямованих на мінімізацію податкового навантаження шляхом ефективного структурування бізнес-процесів, вибору оптимальних організаційно-правових форм та використання передбачених законодавством пільг. Щороку, в умовах воєнного стану та посиленого контролю з боку Державної податкової служби України (ДПС), правильне структурування податків стає ключовим елементом для забезпечення фінансової стабільності та конкурентоспроможності бізнесу. Юридична компанія INSEININ підготувала цю статтю про сучасні стратегії податкової оптимізації, враховуючи останні зміни в Податковому кодексі України (ПКУ) та особливості регулювання.

Що таке податкова оптимізація?

Податкова оптимізація – це законне планування діяльності підприємства з метою зменшення податкових зобов’язань шляхом використання дозволених законодавством інструментів. Вона включає:
  • Вибір оптимальної системи оподаткування.
  • Структурування операцій для зменшення бази оподаткування.
  • Використання податкових пільг та спеціальних режимів.
  • Управління фінансовими потоками та активами для зниження ризиків донарахувань.
Важливо: податкова оптимізація не є ухиленням від сплати податків. Усі дії повинні відповідати нормам ПКУ та міжнародним стандартам, зокрема щодо трансфертного ціноутворення (ТЦУ) та звітності про контрольовані іноземні компанії (КІК).

Чому податкова оптимізація актуальна?

Наразі бізнес в багатьох країнах стикається з низкою викликів, у тому числі:
  • Воєнний стан: Мораторій на планові перевірки для більшості платників зберігається, але фактичні та позапланові перевірки ДПС залишаються активними.
  • Посилення контролю: ДПС приділяє особливу увагу операціям із ризиковими контрагентами, діловій меті та ТЦУ.
  • Зміни в законодавстві: Нові вимоги до звітності про КІК, уточнення правил ТЦУ та можливі пільги для окремих галузей (наприклад, ІТ, відновлювальна енергетика).
  • Економічна нестабільність: Потреба у зниженні витрат для забезпечення конкурентоспроможності.

Основні стратегії податкової оптимізації

1. Вибір оптимальної системи оподаткування

В Україні бізнес може обирати між загальною та спрощеною системами оподаткування. Ключові варіанти:
  • Загальна система:
  • Податок на прибуток: 18%.
  • ПДВ: 20% (або 0% для експорту).
  • Підходить для великих підприємств, які працюють із платниками ПДВ або здійснюють експорт.
  • Переваги: можливість враховувати витрати для зменшення бази оподаткування.
  • Спрощена система (єдиний податок):
  • 1 група: для фізичних осіб – підприємців (ФОП) із доходом до 1,185 млн грн на рік, ставка – до 10% прожиткового мінімуму.
  • 2 група: для ФОП із доходом до 5,921 млн грн, ставка – до 20% мінімальної зарплати.
  • 3 група: для ФОП та юридичних осіб із доходом до 8,292 млн грн, ставка – 3% (з ПДВ) або 5% (без ПДВ).
  • Переваги: простота обліку, знижене податкове навантаження для малого бізнесу.
  • Спеціальні режими: Наприклад, пільги для ІТ-компаній у межах "Дія.City" (9% податок на виведений капітал, знижені ставки ПДФО та ЄСВ).
Рекомендація: Аналізуйте обсяги доходів, структуру витрат та контрагентів, щоб обрати оптимальну систему. Наприклад, ФОП на 3-й групі єдиного податку може бути вигідним для ІТ-послуг, тоді як ТОВ на загальній системі – для експортно-орієнтованих компаній.

2. Використання пільг та спеціальних режимів

У 2025 році в Україні діють пільги для окремих галузей:
  • "Дія.City" для ІТ-бізнесу:
  • Податок на виведений капітал (9%) замість податку на прибуток.
  • Знижені ставки ПДФО (5%) для працівників.
  • Гнучкі умови для залучення іноземних інвестицій.
  • Промислові парки:
  • Звільнення від податку на прибуток на 10 років.
  • Звільнення від ПДВ та мита на імпорт обладнання.
  • Відновлювальна енергетика:
  • Пільги на імпорт обладнання та знижені ставки для "зелених" проєктів.
  • Експортні операції:
  • Нульова ставка ПДВ для експорту товарів та послуг.
Рекомендація: Дослідіть можливість участі у спеціальних режимах, але враховуйте вимоги до звітності та перевірки ділової мети.

3. Оптимізація структури бізнесу

Структурування бізнесу через різні юридичні особи або ФОП дозволяє розподілити податкове навантаження. Наприклад:
  • Комбінація ТОВ та ФОП: ТОВ на загальній системі працює з платниками ПДВ, а ФОП на спрощеній системі виконує функції субпідрядника для зменшення податків.
  • Холдингові структури: Використання іноземних компаній у юрисдикціях із низькими податками (Кіпр, Естонія) для управління дивідендами та роялті.
  • Фрагментація бізнесу: Розподіл діяльності між кількома ФОП на єдиному податку для уникнення перевищення лімітів доходу.
Ризики: ДПС може визнати такі структури схемами ухилення від оподаткування, якщо вони не мають ділової мети. Необхідно забезпечити реальність операцій та наявність первинних документів.

4. Управління фінансовими потоками

Оптимізація фінансування може значно зменшити податкове навантаження:
  • Внески до статутного капіталу: Не обкладаються податком на момент внесення, але дивіденди оподатковуються (5% для юридичних осіб, 9% для фізичних осіб – резидентів).
  • Позики: Відсотки за позиками можуть зменшувати базу оподаткування податком на прибуток, але для операцій із нерезидентами необхідно дотримуватися правил ТЦУ.
  • Роялті та ліцензійні платежі: Використання роялті для виведення прибутку в юрисдикції з низькими податками, за умови відповідності угодам про уникнення подвійного оподаткування.
Рекомендація: Документуйте всі фінансові операції, щоб уникнути звинувачень у фіктивності.

5. Дотримання вимог ТЦУ

Для бізнесів, які здійснюють операції з нерезидентами, трансфертне ціноутворення є ключовим аспектом:
  • Контрольовані операції: Операції з нерезидентами, якщо їхній обсяг перевищує 10 млн грн на рік і загальний дохід підприємства – 150 млн грн.
  • Документація з ТЦУ: Необхідно готувати звіт про контрольовані операції (подається до 1 жовтня наступного року) та документацію, що підтверджує відповідність цін принципу "витягнутої руки".
  • Штрафи: За неподання звіту – до 2 124 600 грн (700 прожиткових мінімумів у 2025 році).
Рекомендація: Залучайте фахівців для підготовки документації з ТЦУ та аналізу ринкових цін.

6. Звітність про КІК

Якщо бізнес використовує іноземні компанії, необхідно:
  • Подати повідомлення про КІК протягом 60 днів після набуття або зміни контролю.
  • Подати звіт про КІК до 1 березня (юридичні особи) або 1 травня (фізичні особи) за 2024 рік.
  • Забезпечити відповідність фінансової звітності КІК вимогам ПКУ.
Штрафи: Неподання звіту про КІК – до 910 200 грн, неподання повідомлення – до 303 400 грн.

7. Підтвердження ділової мети

ДПС у 2025 році приділяє особливу увагу перевірці ділової мети операцій. Для її підтвердження необхідно:
  • Надати первинні документи (договори, акти, платіжні доручення).
  • Обґрунтувати економічний ефект (бізнес-плани, звіти, аналітика).
  • Перевірити контрагентів через ЄДР або аналітичні сервіси.

Ризики та як їх уникнути

Перевірки ДПС:
  • Ризик: Визнання операцій фіктивними або без ділової мети.
  • Рішення: Ретельно документуйте операції та зберігайте докази їхньої реальності.
Штрафи за порушення строків:
  • Ризик: Несвоєчасне подання звітності (КІК, ТЦУ, декларації).
  • Рішення: Використовуйте Електронний кабінет для моніторингу строків та автоматизації подання.
Зміни законодавства:
  • Ризик: Нові вимоги до пільг, ТЦУ або КІК.
  • Рішення: Слідкуйте за оновленнями на офіційних ресурсах ДПС та залучайте юристів.

Поради від Юридичної компанії INSEININ

  1. Проведіть аудит бізнесу. Оцініть поточну структуру, податкове навантаження та ризики.
  2. Залучайте фахівців. Юристи та бухгалтери допоможуть розробити оптимальну стратегію та підготувати документацію.
  3. Використовуйте спеціальні режими. Дослідіть можливості "Дія.City", промислових парків або пільг для експорту.
  4. Документуйте операції. Зберігайте всі первинні документи та обґрунтування ділової мети.
  5. Автоматизуйте звітність. Використовуйте Електронний кабінет для своєчасного подання декларацій та звітів.

Висновок

Податкова оптимізація бізнесу у 2025 році вимагає комплексного підходу, що включає вибір системи оподаткування, використання пільг, структурування операцій та дотримання вимог щодо ТЦУ і КІК. Правильне планування дозволяє не лише зменшити податкове навантаження, але й захистити бізнес від перевірок та штрафів. Юридична компанія INSEININ готова надати професійну підтримку у розробці стратегії оптимізації, підготовці звітності та супроводі перевірок ДПС.
Для консультацій звертайтесь до наших спеціалістів через офіційний сайт компанії.
Шукаєте юридичну підтримку з даних питань?

Кваліфіковані податкові юристи Юридичної компанії INSEININ зможуть вам допомогти!

🏛️ Експертність: Наші кваліфіковані юристи мають велику команду та різнобічний досвід у всіх галузях права і готові допомогти вам у будь-якій ситуації.

🔍 Індивідуальний підхід: Ми розуміємо, що кожна справа унікальна.

З INSEININ ви отримаєте персоналізоване планування та підтримку, яка відповідає вашим потребам.

💼 Широкий спектр послуг: Від консультацій та підготовки документів до представництва в суді, ми забезпечимо повний спектр юридичних послуг для бізнесу та приватних осіб.

🤝 Довіра та конфіденційність: Ваші інтереси - наш пріоритет.

З INSEININ ви можете бути впевнені у високому рівні професіоналізму та конфіденційності.

📞 Для отримання консультації Юриста з податкового права Юридичної компанії INSEININ телефонуйте за номерами: +380 97 507 06 53 або +380 93 228 01 24

🔐 Напишіть нам на

💼 [РОЗРАХУВАТИ ВАРТІСТЬ ПОСЛУГИ]

✅ЧИТАТИ БІЛЬШЕ НОВИН ПО ТЕМІ У👉TELEGRAM📲