ПОДАТКОВЕ ТА МИТНЕ ПРАВО ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ INSEININ
2025-06-30 16:13

Створення холдингових структур у офшорних зонах

Створення холдингових структур у офшорних зонах: Стратегії та виклики

Створення холдингових структур у офшорних зонах залишається популярним інструментом для оптимізації бізнес-процесів, захисту активів та зменшення податкового навантаження. Щорічно, з урахуванням посилення міжнародного та українського регулювання, зокрема правил щодо контрольованих іноземних компаній (КІК) та трансфертного ціноутворення (ТЦУ), цей процес вимагає ретельного планування та дотримання законодавства. Юридична компанія INSEININ підготувала детальну статтю про те, як створювати холдингові структури в офшорних зонах, які юрисдикції обрати, які виклики можуть виникнути та як забезпечити відповідність вимогам Податкового кодексу України (ПКУ).

Що таке холдингова структура та її мета?

Холдингова структура – це організаційна модель, за якої материнська компанія (холдинг) володіє частками або активами дочірніх компаній, зареєстрованих у різних юрисдикціях, часто в офшорних зонах. Основні цілі створення холдингових структур:
  • Податкова оптимізація: Зменшення податкового навантаження через низькі ставки податків у офшорних юрисдикціях.
  • Захист активів: Захист від політичних, економічних або юридичних ризиків у країні походження.
  • Гнучкість управління: Централізоване управління активами та фінансовими потоками.
  • Конфіденційність: Обмеження доступу до інформації про бенефіціарних власників.
У 2025 році холдингові структури також використовуються для структурування інвестиційних проєктів, управління роялті, дивідендами та іншими пасивними доходами.

Популярні офшорні зони у 2025 році

Офшорні зони – це юрисдикції з низькими або нульовими ставками податків, спрощеним регулюванням та високим рівнем конфіденційності. У 2025 році до популярних юрисдикцій для створення холдингових компаній належать:
Кіпр:
  • Переваги: Низька ставка податку на прибуток (12,5%), звільнення дивідендів від оподаткування, угода про уникнення подвійного оподаткування з Україною.
  • Особливості: Прозора система звітності, відповідність стандартам ЄС.
  • Застосування: Управління дивідендами, роялті, холдингова діяльність.
Мальта:
  • Переваги: Гнучка податкова система, повернення 6/7 податку на прибуток для холдингових компаній, угода з Україною.
  • Особливості: Високий рівень конфіденційності, але вимоги до прозорості через стандарти BEPS (Base Erosion and Profit Shifting).
  • Застосування: Фінансові холдинги, управління інвестиціями.
Естонія:
  • Переваги: Податок на прибуток (0% для реінвестованого прибутку), простота електронного управління.
  • Особливості: Відповідність стандартам ЄС, мінімальні вимоги до звітності.
  • Застосування: Технологічні компанії, стартапи.
Британські Віргінські Острови (BVI):
  • Переваги: Нульовий податок на прибуток, дивіденди та приріст капіталу, високий рівень конфіденційності.
  • Особливості: Обмеження через міжнародний тиск на офшори, необхідність економічної присутності (Economic Substance).
  • Застосування: Захист активів, холдингова діяльність.
Об’єднані Арабські Емірати (ОАЕ):
  • Переваги: Нульовий податок на прибуток у вільних економічних зонах, угода з Україною.
  • Особливості: Вимоги до реальної присутності (офіс, працівники).
  • Застосування: Торгівля, логістика, інвестиційні проєкти.
Важливо: У 2025 році офшорні зони перебувають під пильним контролем міжнародних організацій (ОЕСР, FATF). Юрисдикції, які не відповідають стандартам прозорості, можуть потрапляти до "чорних списків", що ускладнює їх використання.

Ключові етапи створення холдингової структури

1. Визначення цілей і стратегії

Перед створенням холдингу необхідно:
  • Визначити мету: податкова оптимізація, захист активів, управління фінансами.
  • Проаналізувати бізнес: обсяги доходів, географію діяльності, типи операцій.
  • Оцінити ризики: наприклад, вимоги до звітності про КІК або ТЦУ.

2. Вибір юрисдикції

Вибір залежить від:
  • Ставок податків і пільг.
  • Наявності угод про уникнення подвійного оподаткування з Україною.
  • Рівня конфіденційності та вимог до економічної присутності.
  • Репутації юрисдикції (наприклад, Кіпр і Мальта вважаються більш "респектабельними", ніж BVI).

3. Створення юридичної структури

  • Реєстрація холдингової компанії: Зазвичай у формі товариства з обмеженою відповідальністю (LLC) або акціонерного товариства.
  • Дочірні компанії: Реєстрація в Україні або інших юрисдикціях для операційної діяльності.
  • Управління активами: Передача акцій, нерухомості чи інтелектуальної власності до холдингу.

4. Дотримання вимог до КІК

Згідно зі ст. 39-2 ПКУ, резиденти України, які контролюють іноземні компанії, зобов’язані:
  • Подати повідомлення про КІК протягом 60 днів після набуття або зміни контролю.
  • Подати звіт про КІК до 1 березня (юридичні особи) або 1 травня (фізичні особи) за 2024 рік.
  • Надати фінансову звітність КІК та розрахунок скоригованого прибутку.
Штрафи:
  • Неподання повідомлення: до 303 400 грн.
  • Неподання звіту: до 910 200 грн.

5. Управління трансфертним ціноутворенням

Якщо холдинг здійснює операції з дочірніми компаніями або іншими нерезидентами, необхідно:
  • Готувати документацію з ТЦУ для контрольованих операцій (обсяг понад 10 млн грн на рік за умови доходу підприємства понад 150 млн грн).
  • Подавати звіт про контрольовані операції до 1 жовтня наступного року.
  • Забезпечити відповідність цін принципу "витягнутої руки".

6. Забезпечення ділової мети

ДПС у 2025 році активно перевіряє операції на наявність ділової мети. Для цього необхідно:
  • Документувати економічний ефект (наприклад, бізнес-плани, звіти про прибутки).
  • Надати первинні документи (договори, акти, платіжні доручення).
  • Перевірити контрагентів через реєстри (ЄДР, іноземні аналоги).

Переваги та ризики офшорних холдингових структур

Переваги

  • Податкова економія: Низькі або нульові ставки податків у офшорних зонах.
  • Захист активів: Захист від судових позовів, рейдерства чи політичних ризиків.
  • Гнучкість: Можливість структурування дивідендів, роялті та інших доходів.
  • Конфіденційність: Обмеження доступу до інформації про бенефіціарів (у деяких юрисдикціях).

Ризики

  • Посилений контроль ДПС: Перевірки на предмет КІК, ТЦУ та ділової мети.
  • Міжнародні стандарти: Вимоги BEPS та Economic Substance ускладнюють використання офшорів.
  • Репутаційні ризики: Співпраця з офшорами може викликати недовіру партнерів або банків.
  • Штрафи: Порушення звітності може призвести до значних фінансових санкцій.

Судова практика та регулювання у 2025 році

ДПС активно застосовує норми щодо КІК та ТЦУ, спираючись на судову практику. Верховний Суд України підкреслює:
  • Необхідність документального підтвердження ділової мети операцій.
  • Обов’язок ДПС довести фіктивність операцій, а не лише покладатися на припущення.
  • Важливість відповідності цін у контрольованих операціях ринковим умовам.
Воєнний стан також впливає: мораторій на планові перевірки зберігається, але позапланові перевірки для офшорних структур можливі за наявності ризиків.

Поради від Юридичної компанії INSEININ

  1. Плануйте заздалегідь. Проведіть аналіз бізнесу та ризиків перед створенням холдингу.
  2. Обирайте респектабельні юрисдикції. Кіпр, Мальта або Естонія мають кращу репутацію, ніж класичні офшори (BVI, Беліз).
  3. Залучайте фахівців. Юристи та бухгалтери допоможуть забезпечити відповідність вимогам ПКУ та міжнародних стандартів.
  4. Документуйте операції. Зберігайте первинні документи та обґрунтування економічної доцільності.
  5. Слідкуйте за змінами. Моніторте оновлення в ПКУ, BEPS та вимогах до Economic Substance.

Висновок

Створення холдингових структур у офшорних зонах у 2025 році залишається ефективним інструментом для податкової оптимізації та захисту активів, але вимагає ретельного дотримання українського та міжнародного законодавства. Вибір юрисдикції, правильне оформлення звітності про КІК та ТЦУ, а також обґрунтування ділової мети є ключовими для уникнення ризиків і штрафів. Юридична компанія INSEININ готова надати професійну підтримку у створенні холдингових структур, підготовці документації та супроводі перевірок ДПС.
Для консультацій звертайтесь до наших спеціалістів через офіційний сайт компанії.
Шукаєте юридичну підтримку з даних питань?

Кваліфіковані податкові юристи Юридичної компанії INSEININ зможуть вам допомогти!

🏛️ Експертність: Наші кваліфіковані юристи мають велику команду та різнобічний досвід у всіх галузях права і готові допомогти вам у будь-якій ситуації.

🔍 Індивідуальний підхід: Ми розуміємо, що кожна справа унікальна.

З INSEININ ви отримаєте персоналізоване планування та підтримку, яка відповідає вашим потребам.

💼 Широкий спектр послуг: Від консультацій та підготовки документів до представництва в суді, ми забезпечимо повний спектр юридичних послуг для бізнесу та приватних осіб.

🤝 Довіра та конфіденційність: Ваші інтереси - наш пріоритет.

З INSEININ ви можете бути впевнені у високому рівні професіоналізму та конфіденційності.

📞 Для отримання консультації Юриста з податкового права Юридичної компанії INSEININ телефонуйте за номерами: +380 97 507 06 53 або +380 93 228 01 24

🔐 Напишіть нам на

💼 [РОЗРАХУВАТИ ВАРТІСТЬ ПОСЛУГИ]

✅ЧИТАТИ БІЛЬШЕ НОВИН ПО ТЕМІ У👉TELEGRAM📲